Control Interno Organizacional

En esta clase complementaria se verán algunas consideraciones relacionados a la responsabilidad del control interno, su aplicabilidad a empresas , normas internas, relación de los objetivos y el sistema de control interno, otros.

En esta clase complementaria se verán algunas consideraciones relacionados con la comunicación, tipos de controles, entendimiento / diseño de controles, plan de auditoría, y otras consideraciones vistas en clases precedentes.

En esta clase se abordarán los siguientes aspectos:

1. La organización muestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

2. Consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.

3. La dirección establece con la supervisión del consejo, las estructuras, líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos.

4. La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de la organización.

5. La organización define las responsabilidades de la personas a nivel de control interno para la consecución de los objetivos.

En esta clase se explicarán los siguientes tópicos:

• La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.

• La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determina cómo se deben gestionar.

• La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos.

• La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al sistema de control interno

En esta clase se explicarán los siguientes tópicos:

• La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.

• La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.

• La organización despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimiento que llevan dichas políticas.

En esta clase se explicarán los siguientes tópicos:

• La organización obtiene, genera, utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.

• La organización comunica la información internamente, incluido los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control interno.

• La organización se comunica con el grupo de interés externos sobre los aspectos claves que afectan el funcionamiento de control interno.

En esta clase se explicarán los siguientes tópicos:

• La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y en funcionamiento.

• La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo a la alta dirección, y el consejo, según corresponda.

En esta clase se brindan TIPS para realizar cierres efectivos mensuales. Las consideraciones que mínimamente las organizaciones deberán tener en cuenta.

En esta clase se explicarán los siguientes tópicos:

• Qué es el riesgo?

• Cómo responder a los riesgos?

• Principios, estructura y proceso de gestión de riesgos

• Matriz de riesgos

En esta clase se verán los aspectos referidos a mejora de procesos y consideraciones a tomar en cuenta con referencia a control interno.

En esta clase se explicarán algunas herramientas tecnológicas disponibles que son de apoyo en aspectos relacionados a auditoría, análisis de datos y gestión de riesgos.

En esta clase se explicará una metodología a tomar en cuenta para la puesta en marcha de controles internos. La misma que considera etapas de diagnóstico, definición de mejoras, puesta en marcha y monitoreo.